كيف تتجنب غرامة بسبب تقديم إقرار ضريبي غير صحيح؟

غرامة عدم الامتثال هي غرامة تُفرض لأنك لم تقم بشيء ما أو قمت به بعد الموعد المحدد. على سبيل المثال، إذا لم تقدم إقرارك الضريبي في الوقت المحدد أو لم تدفع الضريبة في موعدها.

قد تُفرض عليك غرامة عدم الامتثال في الحالات التالية:

1. لا تطلب نموذج الإقرار الضريبي في الوقت المحدد

في بعض الأحيان، يجب عليك أن تطلب بنفسك نموذج الإقرار الضريبي. إذا لم تفعل ذلك أو فعلته بعد الموعد المحدد؟ فقد تُفرض عليك غرامة عدم الامتثال. إذا لم تطلب نموذج الإقرار الضريبي في الوقت المحدد، فقد تصل الغرامة إلى 3.354 يورو.

بالنسبة إلى

2. لا تقدم الإقرار الضريبي أو تقدمه بعد الموعد المحدد

قد تُفرض عليك أيضًا غرامة عدم الامتثال إذا لم ترسل إقرارك الضريبي أو أرسلته بعد الموعد المحدد. وينطبق ذلك إذا لم تقدم الإقرار الضريبي حتى بعد تلقي تذكير أو إنذار.

إذا لم تقدم الإقرار الضريبي أو قدمته بعد الموعد المحدد، فقد تبلغ الغرامة 469 يورو. وينطبق ذلك، على سبيل المثال، على ضريبة الدخل.

إذا تكرر تأخرك أو لم تقدم الإقرار الضريبي، فقد تصل الغرامة إلى 6.709 يورو.

إذا لم تقدم إقرار

إذا لم يكن التأخير ناتجًا عن خطأ منك فعلًا؟ فقد تقرر مصلحة الضرائب عدم فرض غرامة عليك.

3. لا تدفع الضريبة في الوقت المحدد

قد تتلقى أيضًا غرامة إذا كان عليك دفع ضريبة ولم تدفعها في الوقت المحدد. وتُسمى هذه الغرامة غرامة عدم الامتثال للدفع. وقد يحدث ذلك، على سبيل المثال، فيما يتعلق بضريبة الدخل.

إذا لم تدفع الضريبة، أو لم تدفعها بالكامل، أو دفعتها بعد الموعد المحدد، فقد تُفرض عليك غرامة عدم الامتثال للدفع. تبلغ هذه الغرامة 5٪ من المبلغ الذي لا يزال يتعين عليك دفعه. ويبلغ الحد الأدنى للغرامة 50 يورو، والحد الأقصى 6.709 يورو.

إذا انخفض المبلغ الواجب عليك دفعه لاحقًا، فإن مصلحة الضرائب تخفض الغرامة عادةً أيضًا. ومع ذلك، يبقى الحد الأدنى للغرامة 50 يورو.

قد تُفرض عليك غرامة بسبب مخالفة متعمدة إذا رأت مصلحة الضرائب الهولندية أنك تعمدت عدم تقديم الإقرار الضريبي أو أدخلت معلومات غير صحيحة. وإذا أخفيت دخلك عمدًا، فقد تبلغ الغرامة 50٪ من قيمة الضريبة التي لم تدفعها.

إذا اكتشفت مصلحة الضرائب الهولندية لاحقًا أنك دفعت ضرائب أقل مما يجب، فيمكنها إصدار مطالبة ضريبية جديدة. ويُسمى ذلك «التقدير الضريبي الإضافي».

قد تُفرض عليك أيضًا غرامة بسبب مخالفة متعمدة إذا رأت مصلحة الضرائب الهولندية أن هناك إهمالًا جسيمًا. ويعني الإهمال الجسيم أنك تصرفت بإهمال شديد.

في حالة الإهمال الجسيم، قد تبلغ الغرامة 25٪ من قيمة الضريبة التي لم تدفعها.

غرامة أشد على المدخرات والاستثمارات

تسري قواعد أكثر صرامة على الدخل الناتج عن المدخرات والاستثمارات. ويُعرف هذا باسم دخل الفئة الثالثة (Box 3). ويشمل ذلك، على سبيل المثال، المدخرات أو الاستثمارات أو غيرها من الأصول.

إذا تعمدت عدم التصريح بدخل الفئة الثالثة (Box 3) أو قدمت معلومات غير صحيحة عنه، فقد تبلغ الغرامة 150٪ من قيمة الضريبة التي أخفيتها.

إذا كان هناك إهمال جسيم فيما يتعلق بدخل الفئة الثالثة (Box 3)، فقد تبلغ الغرامة 75٪.

كما يجوز لمصلحة الضرائب الهولندية زيادة الغرامة أو تخفيضها. فإذا سبق أن فُرضت عليك غرامة بسبب مخالفة متعمدة، فقد ترتفع الغرامة. كما قد ترتفع أيضًا في حالات الاحتيال.

وقد تصل الغرامة في هذه الحالة إلى 100٪. أما بالنسبة لدخل الفئة الثالثة (Box 3)، فقد تصل الغرامة إلى 300٪.

وإذا كانت هناك ظروف خاصة، فقد تقوم مصلحة الضرائب الهولندية أحيانًا بتخفيض الغرامة.

ينطبق على